进出口关税与增值税（国际贸易中的两大关键税费）

　　进出口关税

　　定义：进出口关税是指一个国家的海关对进出本国关境的货物和物品所征收的一种税。它是国际贸易中常见的贸易政策工具之一。

　　财政收入目的：关税是国家财政收入的重要来源之一。通过对进出口商品征税，国家可以筹集资金用于公共服务、基础设施建设等诸多方面。

　　保护本国产业目的：通过设置关税壁垒，提高进口商品的成本，使得进口商品在本国市场上的价格相对较高，从而保护本国相关产业免受外国产品的过度竞争。例如，对进口汽车征收较高关税，使进口汽车价格上升，消费者可能会更多地选择购买本国生产的汽车，为本国汽车产业提供一定的市场空间。

　　调节进出口贸易目的：可以根据国家的贸易政策和经济发展需求，对不同商品设置不同的关税税率，以鼓励或限制某些商品的进出口。如对高新技术产品的进口实施较低关税，促进国内产业的技术升级;对高能耗、高污染产品的出口征收关税，限制其出口。

　　进口关税：是对进入本国关境的货物所征收的关税。进口关税又可以细分为最惠国税率(适用于与本国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的进口商品)、协定税率(适用于与本国签订有优惠贸易协定的国家或地区的进口商品)、特惠税率(适用于特定国家或地区的部分商品，享受更优惠的进口税率，通常是给予最不发达国家的特别优惠)和普通税率(适用于没有上述优惠关系的国家或地区的进口商品，税率通常较高)。

　　出口关税：是对离开本国关境的货物所征收的关税。不过，目前许多国家为了鼓励出口，减少出口关税的征收，只有少数商品(如资源性产品等)会征收出口关税。

　　计算方法：关税税额 = 完税价格 × 关税税率。完税价格是海关根据相关规定确定的进出口货物的价格，通常以货物的成交价格为基础进行调整。例如，某进口商品的成交价格为 100 美元，关税税率为 10%，假设美元兑本国货币汇率为 1:6。且海关认定的完税价格就是成交价格，那么该商品的进口关税税额 = 100×6×10% = 60(单位为本国货币)。

　　进出口增值税

　　定义：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在进出口环节，增值税的征收和管理也是非常重要的。

　　目的：

　　财政收入目的：同关税一样，增值税也是国家财政收入的重要来源。通过对进出口商品增值部分征税，为国家的公共财政提供资金支持。

　　避免重复征税目的：在国内生产和流通环节，增值税实行抵扣制度，只对商品在各环节的增值部分征税。在进出口环节，合理的增值税征收可以确保税收制度的完整性，避免税收漏洞，使国内外商品在税收待遇上相对公平。

　　进口增值税计算与征收：进口增值税税额 =(完税价格 + 关税税额)× 增值税税率。例如，上述进口商品关税税额为 60。完税价格为 600(100×6)，增值税税率为 13%，则进口增值税税额 =(600 + 60)×13% = 85.8(单位为本国货币)。进口货物的增值税由海关代征，进口商在缴纳进口关税的同时需要缴纳进口增值税。

　　出口增值税处理：一般来说，为了鼓励出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力，国家会对出口商品实行增值税退税政策。出口企业在出口货物后，可以按照规定的程序向税务部门申请退还其在国内生产和流通环节已缴纳的增值税。退税的程度和范围根据不同的商品和政策有所不同。例如，某服装出口企业，在国内采购原材料和生产加工过程中缴纳了一定金额的增值税，在服装出口后，根据出口退税政策，可以申请退还相应的增值税，使得产品以不含国内增值税的价格进入国际市场，降低产品成本，提高竞争力。