一文详解波兰VAT税务审查（跨境电商卖家出口vat的卖家请注意）

　　一、波兰VAT税务审查

　　近期，跨境领域传出某著名服务商的波兰 VAT 税号即将失效的消息，致使卖家们陷入恐慌，在此不多赘述。然而，卖家务必留意的关键在于波兰税局愈发严苛的税收审查。

　　基于欧盟 DAC7 指令的规定，欧盟税务机关之间的信息会实现自动交换。这意味着，一旦波兰 VAT 受到影响，其他欧盟税号或许也会吸引当地税务局的重点关注。另外，波兰税局可能会对卖家的每一条销售记录进行仔细核查，以杜绝偷税漏税现象。

　　依据 DAC7 要求，年内交易量超过 30 笔或者收入超过 2000 欧元的用户必须进行报告。分销平台运营商需要获取用户的详尽个人数据，涵盖身份数据(姓名、姓氏、出生日期、TIN)。

　　二、税号失效原因

　　1、税务代表方面：

　　①税代移除代理权属于最为常见的原因之一，这种情形往往在转代理的进程中出现，当客户转走之后，之前的代理直接取消了代理权，由于客户未能及时寻找到新的代理，此时税号处于无人管理的空悬状态，极有可能被税局认定为不需要税号从而予以注销;

　　②若出现同一个地址大批量税号失效时，多半是税代资质出了问题。

　　2、卖家方面：

　　卖家倘若未能按时申报、缴纳增值税，或者对税务局的调查不予以配合、置之不理，税务师在多次催促却毫无效果的前提下，将会主动注销客户的税号，税务局也有可能施行措施，强制将电商卖家的税号注销。

　　若亚马逊监测到卖家注册的欧盟VAT税号失效，平台将会对卖家进行一系列措施：①限制销售权限②禁止货物清关③对亚马逊卖家关闭开票功能。

　　倘若税局察觉到一名会计名下有众多公司在税后存在偷税漏税的情况，税局或许会吊销该会计的从业资质，并冻结此会计名下所代理的全部税号!

　　三、波兰VAT合规要求

　　波兰注册条件和申报及注册资料要求如下：

　　1、波兰VAT注册条件：

　　①开通了泛欧计划(涵盖 FBA 仓、第三方海外仓、自建仓等);②德国站的卖家，其货物存放在波兰仓库;③欧洲站点的卖家，远程销售额超过了阈值(160,000 兹罗)，卖家的企业在波兰依法成立。

　　④您的公司在波兰建立，每年制造超过 200,000 兹罗提的应纳税用品。

　　2、波兰VAT申报要求：

　　波兰的标准税率为 23%，采用的是月报月度申报的方式，缴纳税金的截止日期是次月 25 号。

　　3、波兰VAT注册资料：

　　①营业执照;②法人身份信息;③其他欧盟国家有效的税号和证书;④中国公司需提供真实的中国居民税收证明;⑤STATEMENT LIABILITY 自我申明文件;⑥法人英文签名。转代理时需要提供波兰税证税号，以及转过来之前 1 年的申报回执。

　　四、波兰VAT申报要求

　　在波兰，企业必须依照规定呈交 JPK_VAT 文件以申报增值税。JPK_VAT 文件涵盖了企业的销售与采购等交易方面的信息，旨在向税务机关汇报纳税的状况。

　　JPK_VAT 由两部分构成：包含注册和申报的部分，其中一部分是有关购买和销售的信息，另一部分是增值税申报表(VAT-7 和 VAT-7K 申报表)。需要在次月 25 号完成申报工作。

　　需要注意的是，自2018年1月1日起，JPK_VAT仅以电子方式提交。提交正确的 JPK_VAT 后，纳税人即可领取官方回执确认( UPO)。所以卖家在申报之后还需要特别留意收到回执UPO。有效的UPO回执证明已经完成申报。

　　所以，针对波兰税务的合规经营，要事先做好增值税的“排雷”事宜，百运网再度提醒广大卖家：应当重视欧洲的合规规定，以减少不必要的不良后果。遵守合规要求，实现税务合规，方为企业发展的长远之策。

　　以上便是本期百运网为您分享的全部内容，若您还有任何国际物流方面的服务需求，请咨询百运网专业的国际物流顾问。